Az Andersen személyi jövedelemadó‑tervezés szolgáltatásai átfogó támogatást nyújtanak magánszemélyeknek és vezetőknek a jogszabályoknak megfelelő adóterhelés optimalizálásához és a kockázatok csökkentéséhez. Tanácsadóink hazai és nemzetközi jövedelmek esetén is segítenek a megfelelő struktúrák, kedvezmények és dokumentáció kiválasztásában.

Külföldön élő magyar állampolgárok jövedelemadózása: bevallás és adótervezés

A mai globálisan mobilis környezetben egyre gyakoribbá válik az, hogy a magánszemélyek különféle országokból jövedelmet kapnak, jellemzően határokon átnyúló megbízások vagy befektetések eredményeként (pl. fizetés, részvényopciók, osztalékok, kamat, árfolyamnyereség, ingatlan bérbeadásból származó jövedelem).  Ezekben az esetekben kérdésként merülhet fel:

• Hol kell bevallani ezt a jövedelmet?
• Hol fizetek adót?
• Visszaigényelhetem-e  a külföldön levont adót?
• Hol fizetek társadalombiztosítási járulékokat?
• Van-e még valami, amire figyelnem kell?

A válaszok a számos körülménytől függenek (mint például az adóügyi illetőség, a jövedelem származási hely és típusa), amelyeket a helyi és a nemzetközi jogszabályok szabályoznak.

Külföldön élő magyar állampolgárok jövedelemadózásához kapcsolódó szolgáltatásaink

• Kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények, társadalombiztosítási (szociális biztonsági) egyezmények, és a szociális biztonság koordinációjára vonatkozó uniós rendelkezések elemzése
• Az adózás helyének, illetve a társadalombiztosítási járulékok befizetésének helyének meghatározása
• A külföldről származó jövedelem, valamint a magyar adó- és társadalombiztosítási kötelezettségek kiszámítása
• Segítségnyújtás a külföldről származó jövedelem magyarországi bevallásában
• A kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény szerinti mértéket meghaladóan túlvont külföldi forrásadó visszaigénylésével kapcsolatos segítségnyújtás

Külföldi magánszemélyek magyarországi adózása: adóilletőség, bevallási kötelezettségek, kedvezmények, határidők

A globalizáció és a gyorsan bővülő nemzetközi kereskedelmi kapcsolatok eredményeként folyamatosan növekszik azon külföldi magánszemélyek száma, akik Magyarországra munkavégzés céljából érkeznek. Ezen magánszemélyekkel kapcsolatos adózási és társadalombiztosítási kérdések tisztázása kulcsfontosságú nemcsak a munkavállaló, hanem mind a kiküldő, mind pedig a befogadó munkáltató szempontjából is.

Külföldi magánszemélyek magyarországi adózásához kapcsolódó szolgáltatásaink

• A kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények alapján az adójogi illetőség; megállapítása, illetve a munkavállaló gazdasági munkáltatójának meghatározása
• A külföldi személy társadalombiztosítási helyzetének meghatározása
• A külföldi munkavállalóknak nyújtott juttatások adó- és járulékvonzatainak meghatározása
• Negyedéves személyi jövedelemadó előleg kalkuláció elkészítése
• Az éves személyi jövedelemadó-bevallás elkészítése

Munkavállalói ösztönző rendszerek: dolgozói részvényprogramok, cafeteria

A hatékony munkavállalói ösztönző rendszernek nagy jelentősége van a munkavállalók toborzásában és megtartásában, különös tekintettel a kulcsfontosságú alkalmazottak és a vezető beosztású munkatársak esetében, akiknek a pótlása jelentős nehézséget okozhat. A munkáltatók költséghatékony ösztönző rendszereket kívánnak felállítani, és az adóhatékonyság szintén nélkülözhetetlen tényező, amelyet figyelembe kell venni az ösztönző rendszereknek a kialakításakor.

Munkavállalói ösztönző rendszerekhez kapcsolódó szolgáltatásaink

• Különböző vezetői és munkavállalói ösztönző rendszerek (MRP, dolgozói részvényprogramok, egyéb tulajdonosi részesedési programok) kidolgozása, az ehhez kapcsolódó adózási következmények elemzése, adótervezés, adóhatósági állásfoglalások megszerzése
• Tanácsadás a külföldi részvényösztönző rendszerek magyar adó- és társadalombiztosítási következményeivel kapcsolatban
• Cafeteria rendszer keretében nyújtott juttatások adózásával kapcsolatos tanácsadás, az adó- és járulékhatások optimalizálása
• A meglévő cafeteria rendszerek átvilágítása, illetve tanácsadás a cafeteria rendszer bevezetése előtt

Részesedés elidegenítése, generációváltás, örökléstervezés 

A magyar tulajdonban lévő vállalkozások esetében is eljön az idő, amikor az alapító (többségi) tulajdonosnak gondoskodnia kell a cég jövőjéről, annak továbbviteléről. Bár az utódlás kérdése nem elsősorban adó által meghatározott döntés, mégsem elhanyagolható, hogy mekkora közterheket kell leróni a stafétabot – jelentsen ez tulajdonrész elidegenítést és/vagy más személyek menedzsmentbe való bevonását – átadása kapcsán.

Kapcsolódó szolgáltatásaink

• Adóhatékony megvalósítási lehetőségek felvázolása a tulajdonos által megadott szempontoknak megfelelően
• Aktív részvétel a kiválasztott megoldás implementálásában, beleértve a megvalósításhoz szükséges tranzakciók részleteinek kidolgozását és a szerződések tervezetének véleményezését az optimális adó- és illetékvonzatok elérése érdekében
• Közreműködés bizalmi vagyonkezelési struktúrák létrehozásában
• A várt adó- és illetékvonzatok Pénzügyminisztérium általi megerősítése érdekében feltételes adómegállapítási kérelem készítése a kiválasztott forgatókönyvre szabva