{"id":15915,"date":"2026-09-14T13:51:15","date_gmt":"2026-09-14T11:51:15","guid":{"rendered":"https:\/\/hu.andersen.com\/?post_type=services&p=15915"},"modified":"2026-09-14T14:02:28","modified_gmt":"2026-09-14T12:02:28","slug":"globe-ado-adoeloleg-kalkulacio","status":"publish","type":"services","link":"https:\/\/hu.andersen.com\/hu\/adotanacsadas-szolgaltatas\/globalis-minimumado-tanacsadas\/globe-ado-adoeloleg-kalkulacio\/","title":{"rendered":"GloBE ad\u00f3- \u00e9s ad\u00f3el\u0151leg kalkul\u00e1ci\u00f3"},"content":{"rendered":"\n

Mi\u00e9rt k\u00fcl\u00f6n feladat a GloBE ad\u00f3kalkul\u00e1ci\u00f3?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

A glob\u00e1lis minimumad\u00f3<\/a> rendszer\u00e9ben a fizetend\u0151 kieg\u00e9sz\u00edt\u0151 ad\u00f3 meghat\u00e1roz\u00e1sa nem azonos a t\u00e1rsas\u00e1giad\u00f3-kalkul\u00e1ci\u00f3val. A sz\u00e1m\u00edt\u00e1s sor\u00e1n joghat\u00f3s\u00e1gonk\u00e9nt kell vizsg\u00e1lni t\u00f6bbek k\u00f6z\u00f6tt a GloBE szerinti eredm\u00e9nyt, a lefedett ad\u00f3kat, az effekt\u00edv ad\u00f3kulcsot, az esetlegesen alkalmazhat\u00f3 safe harbour mentess\u00e9geket, valamint azt, hogy a fenti adatok alapj\u00e1n valamely joghat\u00f3s\u00e1gban keletkezik-e elismert belf\u00f6ldi kieg\u00e9sz\u00edt\u0151 ad\u00f3, vagyis QDMTT-k\u00f6telezetts\u00e9g.<\/p>\n\n\n\n

Ez magyar k\u00f6zpont\u00fa c\u00e9gcsoportokn\u00e1l jellemz\u0151en csoportszint\u0171, t\u00f6bb joghat\u00f3s\u00e1got \u00e9rint\u0151 sz\u00e1m\u00edt\u00e1si feladat, m\u00edg magyar le\u00e1nyv\u00e1llalatokn\u00e1l els\u0151sorban a magyar QDMTT-poz\u00edci\u00f3 \u00e9s az anyav\u00e1llalat fel\u00e9 t\u00f6rt\u00e9n\u0151 adatszolg\u00e1ltat\u00e1s t\u00e1mogat\u00e1sa ker\u00fcl el\u0151t\u00e9rbe.<\/p>\n\n\n\n

QDMTT, IIR \u00e9s UTPR: mit kell kisz\u00e1m\u00edtani?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

A GloBE kalkul\u00e1ci\u00f3 c\u00e9lja annak meghat\u00e1roz\u00e1sa, hogy az adott joghat\u00f3s\u00e1gban a v\u00e1llalatcsoport effekt\u00edv ad\u00f3terhel\u00e9se el\u00e9ri-e a 15 sz\u00e1zal\u00e9kos minimumszintet, \u00e9s ha nem, mely szab\u00e1ly alapj\u00e1n mer\u00fclhet fel kieg\u00e9sz\u00edt\u0151ad\u00f3-fizet\u00e9si k\u00f6telezetts\u00e9g.<\/p>\n\n\n\n

Magyarorsz\u00e1gon kiemelt jelent\u0151s\u00e9ge van az elismert belf\u00f6ldi kieg\u00e9sz\u00edt\u0151 ad\u00f3nak (QDMTT)<\/a>, mert ha magyar kieg\u00e9sz\u00edt\u0151ad\u00f3-fizet\u00e9si k\u00f6telezetts\u00e9g keletkezik, annak el\u0151leg\u00e9t \u00e9s v\u00e9gleges \u00f6sszeg\u00e9t is a QDMTT szab\u00e1lyoknak megfelel\u0151en kell kalkul\u00e1lni, bevallani \u00e9s dokument\u00e1lni.  A QDMTT-k\u00f6telezetts\u00e9ghez kapcsol\u00f3d\u00f3an a belf\u00f6ldi csoporttagnak, illetve az annak nev\u00e9ben elj\u00e1r\u00f3 kijel\u00f6lt helyi szervezetnek az ad\u00f3el\u0151leggel \u00e9s a v\u00e9gleges ad\u00f3k\u00f6telezetts\u00e9ggel \u00f6sszef\u00fcgg\u0151 bevall\u00e1si \u00e9s adatszolg\u00e1ltat\u00e1si k\u00f6telezetts\u00e9geket is teljes\u00edtenie kell, amelyhez a kapcsol\u00f3d\u00f3 nyomtatv\u00e1nyokat \u00e9s \u00fatmutat\u00f3kat is az ad\u00f3hat\u00f3s\u00e1g \u00e9vente k\u00f6zz\u00e9teszi.<\/p>\n\n\n\n

Amennyiben egy alacsony ad\u00f3terhel\u00e9s\u0171 joghat\u00f3s\u00e1gban keletkez\u0151 kieg\u00e9sz\u00edt\u0151 ad\u00f3t nem \u2013 vagy nem teljes eg\u00e9sz\u00e9ben \u2013 szednek be QDMTT keret\u00e9ben, vizsg\u00e1lni kell a j\u00f6vedelem-hozz\u00e1sz\u00e1m\u00edt\u00e1si szab\u00e1ly (IIR) alkalmaz\u00e1s\u00e1t. Az IIR alapj\u00e1n f\u0151szab\u00e1ly szerint az \u00e9rintett alulad\u00f3ztatott csoporttag kieg\u00e9sz\u00edt\u0151 ad\u00f3j\u00e1t az anyav\u00e1llalatnak kell kisz\u00e1molnia, bevallania \u00e9s befizetnie.<\/p>\n\n\n\n

Az alulad\u00f3ztatott nyeres\u00e9g szab\u00e1lya (UTPR) akkor v\u00e1lhat relev\u00e1nss\u00e1, ha az adott kieg\u00e9sz\u00edt\u0151 ad\u00f3t sem QDMTT, sem IIR alapj\u00e1n nem szedik be teljes eg\u00e9sz\u00e9ben. Ebben az esetben meg kell hat\u00e1rozni a fennmarad\u00f3 UTPR-kieg\u00e9sz\u00edt\u0151ad\u00f3 \u00f6sszeg\u00e9t, majd azt az UTPR-t alkalmaz\u00f3 joghat\u00f3s\u00e1gok k\u00f6z\u00f6tt a GloBE szab\u00e1lyok szerinti allok\u00e1ci\u00f3s kulcs alapj\u00e1n kell felosztani.<\/p>\n\n\n\n

Adatmin\u0151s\u00e9g \u00e9s mentess\u00e9gi vizsg\u00e1lat<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

A GloBE ad\u00f3- \u00e9s ad\u00f3el\u0151leg kalkul\u00e1ci\u00f3 egyik legnagyobb gyakorlati kih\u00edv\u00e1sa, hogy a sz\u00e1m\u00edt\u00e1s t\u00f6bbf\u00e9le adatforr\u00e1sra t\u00e1maszkodik: p\u00e9nz\u00fcgyi besz\u00e1mol\u00f3kra, t\u00e1rsas\u00e1giad\u00f3-adatokra, CbCR-inform\u00e1ci\u00f3kra, halasztott ad\u00f3poz\u00edci\u00f3kra \u00e9s egy\u00e9b csoportszint\u0171 riportokra. A kalkul\u00e1ci\u00f3 el\u0151tt ez\u00e9rt sz\u00fcks\u00e9ges annak vizsg\u00e1lata, hogy rendelkez\u00e9sre \u00e1llnak-e a sz\u00e1m\u00edt\u00e1shoz sz\u00fcks\u00e9ges, megfelel\u0151 min\u0151s\u00e9g\u0171 adatok, alkalmazhat\u00f3-e valamely safe harbour mentess\u00e9g, \u00e9s a magyar csoporttagok adatai \u00f6sszhangban \u00e1llnak-e a csoportszint\u0171 GloBE-sz\u00e1m\u00edt\u00e1sokkal.<\/p>\n\n\n\n

A megfelel\u0151 ad\u00f3el\u0151leg- \u00e9s v\u00e9gleges ad\u00f3bevall\u00e1s elk\u00e9sz\u00edt\u00e9s\u00e9nek el\u0151felt\u00e9tele ez\u00e9rt a QDMTT- \u00e9s az esetlegesen alkalmazhat\u00f3 mentess\u00e9gekhez kapcsol\u00f3d\u00f3 kalkul\u00e1ci\u00f3k elv\u00e9gz\u00e9se.<\/p>\n\n\n\n

Magyar k\u00f6zpont\u00fa c\u00e9gcsoport vagy magyar le\u00e1nyv\u00e1llalat: elt\u00e9r\u0151 kalkul\u00e1ci\u00f3s f\u00f3kusz<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Magyarorsz\u00e1gi k\u00f6zpont\u00fa multinacion\u00e1lis c\u00e9gcsoportokn\u00e1l a GloBE ad\u00f3kalkul\u00e1ci\u00f3 csoportszint\u0171 feladat: joghat\u00f3s\u00e1gonk\u00e9nt fel kell m\u00e9rni a GloBE-kitetts\u00e9get, kezelni a QDMTT-, IIR- \u00e9s esetleges UTPR-hat\u00e1sokat, valamint biztos\u00edtani a GIR\/DAC9 adatszolg\u00e1ltat\u00e1shoz sz\u00fcks\u00e9ges adatok konzisztenci\u00e1j\u00e1t \u00e9s teljes k\u00f6r\u0171s\u00e9g\u00e9t.<\/p>\n\n\n\n

Nemzetk\u00f6zi c\u00e9gcsoport magyar le\u00e1nyv\u00e1llalat\u00e1n\u00e1l a f\u00f3kusz jellemz\u0151en sz\u0171kebb \u00e9s a helyi k\u00f6telezetts\u00e9gekre f\u00f3kusz\u00e1l. A feladatot ez esetben a magyar QDMTT-k\u00f6telezetts\u00e9g felm\u00e9r\u00e9se, az ad\u00f3el\u0151leg \u00e9s a v\u00e9gleges kieg\u00e9sz\u00edt\u0151 ad\u00f3 meghat\u00e1roz\u00e1sa, a kapcsol\u00f3d\u00f3 hazai adminisztrat\u00edv feladatok teljes\u00edt\u00e9se, valamint a v\u00e9gs\u0151 anyav\u00e1llalat adatszolg\u00e1ltat\u00e1s\u00e1hoz sz\u00fcks\u00e9ges magyar adatok megfelel\u0151 \u00f6sszegy\u0171jt\u00e9se jelenti.<\/p>\n\n\n\n

Az Andersen GloBE ad\u00f3- \u00e9s ad\u00f3el\u0151leg kalkul\u00e1ci\u00f3 kapcs\u00e1n ny\u00fajtott szolg\u00e1ltat\u00e1sai<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Az Andersen Magyarorsz\u00e1g ad\u00f3tan\u00e1csad\u00f3i a fenti t\u00e9ma kapcs\u00e1n az al\u00e1bbi ter\u00fcleteken ny\u00fajthatnak t\u00e1mogat\u00e1st:<\/p>\n\n\n\n