Korábbi cikkünkben részletesen írtunk az ÁNYK kivezetésének okairól és menetrendjéről. Ezúttal ugyanezzel a folyamattal foglalkozunk, csak az áfabevallások benyújtási módjára és az eÁFA-rendszerre fókuszálva. Az áfabevallások ugyanis az ÁNYK megszűnése után nem kerülnek át az ONYA-ra, ezek beadására más csatornát, az eÁFA-rendszert vagy az M2M használatát kínálja az adóhatóság. Legfontosabb tudnivalók, döntési pontok és felkészülési irányok.
Idén még választható, jövőre azonban már kötelező lesz az eÁFA
Az eÁFA-rendszer, mint új áfabevallási csatorna, 2024. január 1-jétől működik Magyarországon. Jelenleg még csak választható, ugyanakkor 2027. január 1-jétől, az ÁNYK-kivezetését követően kötelezővé válik, és ettől az időponttól az áfabevallások benyújtása az eÁFA-n keresztül történik.
A 2026. december 31-ig tartó átmeneti időszakban az adózók regisztrálhatnak a rendszerben, tesztelhetik azt, miközben párhuzamosan még használhatják az ÁNYK-t is. Havi bevallók esetén azonban figyelemmel kell lenni egy fontos határidőre: a 2026 decemberi áfabevallást már az eÁFA-n keresztül kell benyújtani 2027. január 20-áig.
A kitöltési és bevallási folyamat egy ellenőrzési aktus
A változás lényege jóval túlmutat azon, hogy egy új felületet, új csatornát kell használni. A NAV egyre inkább arra épít, hogy a bevallás a rendelkezésre álló adatok ellenőrzési és véglegesítési pontja legyen. Másképp fogalmazva a cél egy olyan környezet kialakítása, ahol a bevallás beadásához rendelkezésre álló adatok minél nagyobb része már eleve az adóhatóságnál van, és a kitöltési folyamat inkább ellenőrzési aktusnak számít, mint adatbevitelnek.
Az eÁFA ebbe a logikába illeszkedik. Egyrészt lehetőség van az adóhatóság által előkészített bevallási tervezet webes felületen történő elfogadására (szükség esetén kiegészítésére), másrészt pedig gép-gép kapcsolaton alapuló benyújtásra. Ez utóbbinál az adózó rendszereiből előállított, strukturált adatok érkeznek be az adóhatósághoz az előírt formátumban.
A jövő áfabevallási opciói és azok logikája
Az átmeneti időszakban több benyújtási út egyszerre létezik. A klasszikus, ÁNYK-s benyújtás 2026. december 31-ig még használható, ugyanakkor a fő irány az, hogy ez fokozatosan háttérbe szorul.
Ezzel párhuzamosan az eÁFA-n belül két gyakorlati megoldás érhető el: a webes tervezet elfogadása, illetve az gép-gép kapcsolaton keresztül történő benyújtás (M2M eÁFA). Emellett fontos kiemelni, hogy jelenleg létezik egy külön gép-gép kapcsolatos bevallási csatorna is, amely nem az eÁFA-n belül működik. Az adóhatóság fejlesztési iránya alapján ugyanakkor az látszik, hogy a cél az egységes eÁFA logika erősítése, ezért ezt a külön gép-gép kapcsolatos bevallási csatornát a jövőben várhatóan fokozatosan kivezethetik.
Gyakorlati oldalról a webes tervezet elfogadása jellemzően a kisebb, egyszerűbb működésű adózóknak jelenthet optimális megoldást, azoknál, akik esetében az adóhatóságnál rendelkezésre álló adatok jó közelítést adnak a tényleges áfapozícióra. Ha a működés összetettebb (például levonási hányad, uniós és harmadik országbeli ügyletek együttes kezelése, speciális áfakezelések), a tervezet sokszor nem ad teljes képet, illetve a vállalati sajátosságok miatt manuális ellenőrzésre és kiegészítésre van szükség.
Az eÁFA gép-gép kapcsolaton keresztül történő bevallás ezzel szemben más logikán alapul: nem kitöltött nyomtatványról van szó, hanem arról, hogy a vállalati rendszerekből előálló, megfelelően tagolt és részletezett áfa-adatok érkeznek be az adóhatósághoz. Ennek előnye, hogy a benyújtás közben, illetve az utána lefutó beépített ellenőrzések hamarabb jelezhetnek hibákat, így a javítások is korábban elvégezhetők, mint a klasszikus, utólagos ellenőrzéseknél.
A közép- és nagyvállalatok ideális áfabevallási megoldása
Sok közép- és nagyvállalatnál ugyanakkor a szokásos vállalatirányítási beállítások nem arra vannak kialakítva, hogy az előbb ismertetett részletezettséggel és szerkezetben „készen” adják az adatokat. A felkészülés ennélfogva jellemzően két reális irányt jelent: vagy a vállalatirányítási rendszer fejlesztését, vagy egy olyan, vállalatirányítási rendszerhez illeszkedő kiegészítő megoldás bevezetését, amely az adatok előkészítését, ellenőrzését és az adóhatóság felé történő beküldést kezeli.
Az Andersen és szakmai partnere, a Ramasoft közös fejlesztése, a Taxatron képes az eÁFA‑hoz kapcsolódó M2M‑alapú bevallások kezelésére. A szoftver úgy lett kialakítva, hogy a nagy adatmennyiséggel dolgozó adózók számára biztosítson megbízható, automatizált bevallási folyamatot. A rendszer közvetlen API‑kapcsolaton keresztül kommunikál a NAV szervereivel, így manuális beavatkozás nélkül képes a szükséges adatok továbbítására és a bevallások benyújtására. A Taxatron előnye, hogy a tranzakciószintű adatszolgáltatás logikájához igazodva strukturáltan, egységes formátumban kezeli a bemeneti adatokat, ezáltal csökkenti a hibázás lehetőségét és gyorsítja az adatfeldolgozást.