A magyar adóhatóság 2024. január 1-jén indította el az eÁFA-rendszert és tette elérhetővé az eÁFA-bevallás benyújtási lehetőséget mindenki számára. A magyar adórendszer 2010 elején indult digitalizációs folyamata ezzel egy újabb fontos mérföldkőhöz érkezett. A rendszer használata egyelőre nem kötelező, viszont számos olyan előnye van, amelyek már most vonzóvá teszik az adózók számára.

Az eÁFA-rendszer koncepciójának alapjai

A digitális fejlesztések a hazai adóigazgatás elmúlt 10-12 évének komoly sikertörténetei. Többek között az EKÁER rendszer és az online-számla adatszolgáltatás bevezetése is hozzájárultak ahhoz, hogy mára hazánk gyűjti be az egyik leghatékonyabban az áfát az Unióban.

Az eÁFA koncepció alapjait azonban nem Magyarországon tették le. Ez Az OECD által kialakított SAF-T (Standard Audit File for Tax, azaz adózási célú egységes auditállomány) szabványhoz köthető, amely az adózással összefüggő, digitalizált könyvelési adatok leírására, átadására kidolgozott, xml-adatformátumú adatszolgáltatáson alapul. Ezt a szabványt először Portugália vezette be még 2008-ban, de azóta megjelent már más európai országokban is.

Magyarország kezdetben még a SAF-T 2.0. szabványánál is szélesebb körű, kötelező adatszolgáltatás bevezetését tervezte előírni, a koncepciót azonban azóta többször is teljesen átalakították. A mostani rendszer és az eÁFA-bevallás alapjául szolgáló jogszabály-módosításokat végül a 2024-es őszi adócsomagban fogadta el a Parlament.

Három áfabevallási lehetőség

Az eÁFA-rendszer az áfabevallásokkal kapcsolatos adókötelezettség elektronikus és pontos teljesítését támogatja. Bevezetésével az adóhatóság gyakorlatilag egymással versengő bevallási opciók választását tette lehetővé az adózók számára. A cégek ugyanis innentől fogva – várhatóan átmeneti jelleggel – háromféleképpen adhatják be áfabevallásukat:

1. az eddig megszokott módon, az ÁNYK (Általános Nyomtatványkitöltő) használatával,
2. az adóhatóság által elkészített kiajánlás webes felületen történő elfogadásával, vagy
3. gép-gép (machine to machine: M2M) kapcsolaton keresztül (a vállalatirányítási rendszerek és a NAV rendszerének összekötésével).

Kinek éri meg az eÁFA-bevallás opciójában gondolkodni?

Bár az eÁFA-rendszer használata még nem kötelező, azok a cégek, amelyek időben elkezdenek foglalkozni az átállással, közép és hosszú távon időt, pénzt és energiát takaríthatnak meg, ezzel pedig előnybe kerülhetnek versenytársaikkal szemben.

A kis- és középvállalkozás többsége számára a második opció, vagyis a NAV által kiajánlott áfabevallási forma tűnik jó választásnak, hiszen számottevő adminisztrációs terhet vesz le a vállukról. Az adóhatóság által erre a célra fejlesztett webes felületen lehet megtekinteni és elfogadni az áfabevallás-tervezeteket, de az adózók ugyanitt férhetnek hozzá az aktuális időszakra vonatkozó ÁFA adataikhoz, amelyeket módosíthatnak és kiegészíthetnek.

A harmadik opció, vagyis a gép-gép (M2M) kapcsolaton keresztül történő eÁFA-bevallás elsősorban azoknak a közép- és nagyvállalatoknak jelent már rövidtávon is előnyös megoldást, amelyeknél az áfabevallás összeállítása és benyújtása körülményes folyamat. Számukra az átállás már az első naptól költségmegtakarítást jelent, hiszen lerövidíti a bevallás elkészítésével töltött időt.

További érvek az eÁFA-bevallás választása mellett

A cégek számára az eÁFA-rendszer segítségével gyorsabbá, biztonságosabbá és pontosabbá válik az áfabevallás folyamata. Ezen felül a fejlesztés egyik jelentőségét az adja, hogy várhatóan néhány éven belül valamennyi céges adónemet, vagyis többek között a társasági adót vagy a helyi iparűzési adót is ezen a módon lehet vagy kell majd bevallani.

Fontos érv, hogy a rendszer használatával a tételes nyilvántartások előzetes ellenőrzése révén korán, még a bevallás leadása előtt kiszűrhetőek olyan hibák, amelyekre eddig csak utólagos adóellenőrzéskor derült fény, nem egyszer ekkor már bírságfizetést eredményezve.

Érdemes kiemelni azt is, hogy az adóhatóság abban érdekelt, hogy a fokozatosan egyre több cég használja az új áfabevallási lehetőségeket (pl. eÁFA-bevallás) és a standardizált folyamatokat. Több ösztönző is ebbe az irányba tereli az adózókat. Ezek sorába tartozik a NAV Adattó szolgáltatása, amely nagy segítséget jelent a vállalkozásoknak a könyveléshez és a bevalláshoz kapcsolódó elemzéseknél.

Ezt a célt szolgálja két nemrég bevezetett szabálymódosítás is:

• Nem kell önellenőrzési pótlékot fizetnie annak az adózónak, aki az M2M bevallási módot választja, ha a hibákat a beadást követő 15 napon belül önellenőrzési eljárásban orvosolja.
• Az M2M áfabevallást választó, megbízható minősítésű adózók 15 napig nem kaphatnak adóellenőrzést. Ez lehetőséget biztosít számukra, hogy kockázatmentesen és zavartalanul végezhessenek önellenőrzést.

Gyorsabb és részletesebb adatszolgáltatás

A magyar adórendszer digitalizációjának üteme azt mutatja, hogy a cégeknek a jövőben gyorsabb és részletesebb, tételes adatszolgáltatást kell teljesíteniük. Ez a hagyományos módszerekkel és technikai megoldásokkal nem feltétlen megoldható feladat. A nagyobb cégek által használt vállalatirányítási rendszerek (ERP) ugyanis nincsenek felkészítve az adóhatóság által támasztott adatigényre mind részletezettségüket, mind a struktúrájukat tekintve. Ehhez tehát vagy drága rendszerfejlesztésre van szükség. Vagy egy ERP-hez illeszthető célszoftvert kell beiktatni, amely támogatja a bevallások elkészítését, kapcsolódik az adóhatóság rendszerével és menedzseli a kommunikációt.

Az Andersen és a Ramasoft közös fejlesztése, a Taxatron ehhez nyújt megbízható megoldást.

eÁFA-bevallás: Andersen adótanácsadói támogatása

Az M2M eÁFA-rendszerre történő átállás összetett feladat. Az új áfabevallási (eÁFA-bevallás) formát első körben az adott cég ERP rendszerének egyedi sajátosságaival kell összhangba hozni. A bevalláshoz szükséges adatforrásokat részletesen fel kell mérni, a kapcsolódó adatáramlási folyamatokat ki kell dolgozni vagy át kell alakítani. Ezen felül meg kell feleltetni a vállalati és a standard adókódokat, ami adótanácsadói támogatás nélkül nem végezhető el. A Taxatron sikeres implementálásához ennek megfelelően időre és átfogó tesztekre van szükség.

Amennyiben az M2M (gép-gép) eÁfa működésével és a Taxatron implementációjával kapcsolatban kérdése van, az Andersen adótanácsadói állnak rendelkezésére.