A pénzmosás és terrorizmus-finanszírozás elleni kötelezettségekkel mára már mindenki találkozott, azok szinte mindennaposak. Ezzel szembesülünk akkor, amikor banki számlát nyitunk, amikor ügyvédhez fordulunk, vagy amikor a könyvelőnk új megbízási szerződést készít. Ezek a helyzetek ma már rutinszerűek, tapasztalataink szerint mégis sokan elfeledkeznek arról, hogy a magánszemélyként létrehozott bizalmi vagyonkezelés („BVK”) esetén ugyanígy kötelezettségeket ró ránk a szabályozás. Az Andersen bizalmi vagyonkezelésről szóló szakmai cikksorozatának negyedik részében ezzel a témával foglalkozunk.
Milyen kötelezettségeket ír elő a PMT törvény a bizalmi vagyonkezelés kapcsán?
- A vagyonkezelő a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló jogszabályokkal (PMT) összhangban belső szabályzat összeállítására köteles a BVK létrehozásakor. Fontos, hogy a vonatkozó jogszabályi környezet folyamatos változásával a szabályzat rendszeres időközönkénti felülvizsgálatára is sort kell keríteni.
- A BVK megalapításakor a vagyonkezelő köteles átvilágítást végezni a PMT szerint. Az átvilágítás során be kell mutatni a tényleges tulajdonosi kört, mely a törvényi definíció szerint minden érintettre kiterjed: a vagyonrendelőt, a vagyonkezelőt, a kedvezményezettet.
- Az elvégzett átvilágításról nyilvántartást kell vezetni.
- A BVK ügyletek automatikusan magas kockázati kategóriába esnek, így megerősített átvilágítási eljárást kell elvégezni, és fokozott ellenőrzésre kell számítani.
- Személyazonosító iratok, nyilatkozatok, a vagyon eredetének igazolása, valamint a kedvezményezettekre vonatkozó adatok átadása szükséges.
- A BVK életciklusában bekövetkező változások (pl. új kedvezményezett, szabályzatmódosítás) is kiválthatnak további átvilágítási kötelezettséget.
Mire érdemes figyelni még a PMT vonatkozásában?
Nem csak egy BVK konstrukció létrehozásakor és működtetése során kell megfelelni a pénzmosás elleni szabályoknak. Minden egyes kifizetésnél ellenőrzésre és megfelelő dokumentációra van szükséges a PMT alapján:
- a kedvezményezett személyazonosságának és jogosultságának igazolása;
- a kifizetés jogcímének és összegének dokumentálása;
- szükség esetén további iratok benyújtása a tranzakció indokoltságáról.
Bár a magán bizalmi vagyonkezelés alapvetően családi vagyonvédelmi célokat szolgál, a pénzmosás elleni szabályok itt is teljes körben érvényesülnek. Érdemes tehát már a BVK tervezési fázisában áttekinteni a PMT szabályait és előre felkészülni, hiszen a megfelelés nem választás, hanem törvényi kötelezettség.
Az Andersen szakértőinek bizalmi vagyonkezelésről szóló cikksorozatában a gyakorlatban tapasztalt tipikus problémákból és dilemmákból válogatunk. A sorozat bevezető része ezen a linken érhető el>>.
Az Andersen bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos szolgáltatásairól ezen az oldalon lehet bővebben olvasni.