GIR és DAC9 adatszolgáltatás támogatása

Mi az a GIR/DAC9 adatszolgáltatás?

A GIR, vagyis a GloBE Information Return a globális minimumadó rendszeréhez kapcsolódó, standardizált szerkezetű adatszolgáltatás. Célja, hogy az adóhatóságok egységes szerkezetben kapják meg a GloBE-szabályok alkalmazásának ellenőrzéséhez szükséges adatokat. Ezek körébe tartoznak többek között a vállalatcsoport struktúrájára, az érintett csoporttagokra és joghatóságokra, a GloBE-kalkulációkra, az effektív adókulcsokra, a kiegészítő adóra, valamint az alkalmazott mentességekre vonatkozó információk.

Magyarországon a GIR-adatszolgáltatás szorosan kapcsolódik a DAC9 szerinti adatszolgáltatással. A DAC9 az Európai Unió adóügyi együttműködési rendszerének része. A DAC9 a tagállamok közötti együttműködésről szóló DAC-irányelvet egészíti ki annak érdekében, hogy a GIR adatszolgáltatás egységesen teljesíthető és az uniós adóhatóságok között automatikusan továbbítható legyen.

Miért külön compliance-feladat a GIR/DAC9?

A GIR nem egyszerűen egy újabb bevallási kötelezettség, hanem a globális minimumadó-kalkulációk részletes adatoldali leképezése. Az adatszolgáltatásban szereplő információknak ezért összhangban kell állniuk a QDMTT-, IIR- és adott esetben UTPR-kalkulációkkal, valamint a kapcsolódó csoportszintű adatokkal és dokumentációval, így különösen a CbCR jelentés adataival és a csoporttagok egyedi pénzügyi beszámolóival. A GIR/DAC9 emellett kontrollfunkciót is betölt: az adóhatóság az adatszolgáltatásban szereplő információkat a kiegészítőadó-bevallások ellenőrzéséhez is felhasználhatja.

A gyakorlati teljesítés technikai oldala sem elhanyagolható. A NAV 2026 márciusában közzétette a GIR/DAC9-adatszolgáltatáshoz kapcsolódó technikai specifikációkat, amelyek alapján az érintett adózóknak fel kell készülniük arra, hogy a szükséges adatok strukturált, elektronikusan feldolgozható formában álljanak rendelkezésre, hogy azokat ebben a minőségben nyújtsák be.

Magyar központú cégcsoportok és magyar csoporttagok eltérő szerepe

Magyarországi központú multinacionális cégcsoportoknál a GIR-adatszolgáltatás jellemzően csoportszintű adatkoordinációs feladat. A magyar végső anyavállalatnak vagy a kijelölt jelentéstételi szervezetnek össze kell gyűjtenie a külföldi és belföldi csoporttagoktól érkező adatokat, ellenőriznie kell azok teljességét és minőségét, és biztosítania kell, hogy a GIR megfeleljen a magyar, uniós és OECD-alapú követelményeknek. A magyar központú csoportoknál emiatt elsősorban az adatgyűjtés, az országok közötti koordináció és a csoportszintű GloBE-megfelelés kerül előtérbe.

Nemzetközi cégcsoportok magyar csoporttagjainál a hangsúly inkább a helyi szerepek és kötelezettségek pontos meghatározásán van. A magyar csoporttagnak tisztáznia kell, hogy terheli-e helyi GIR/DAC9-adatszolgáltatási kötelezettség, mely csoporttag teljesíti a csoportszintű adatszolgáltatást, és milyen magyar GloBE-adatokat kell az anyavállalat vagy a kijelölt jelentéstételi szervezet részére biztosítania. A helyi és csoportszintű szerepek megfelelő azonosítása azért is fontos, mert a GIR/DAC9-adatszolgáltatást teljesítő csoporttag adatai más GloBE-kötelezettségek, így például a magyar GLOBE-bejelentés szempontjából is relevánsak lehetnek.

Adatminőség, határidők és belső folyamatok

A GIR-adatszolgáltatás sikeres teljesítéséhez önmagában nem elég a GloBE-számítások elkészítése. Szükség van stabil adatbekérési folyamatra, egységes adatdefiníciókra, egyértelmű felelősségi körökre, belső validációs folyamatokra és dokumentált jóváhagyási rendre. Az első adatszolgáltatási időszak tapasztalatai alapján a GIR gyakorlati nehézségét nem önmagában a határidő, hanem a több országot, több csoporttagot és több szakterületet érintő adatösszehangolása és kezelése jelenti.

A DAC9/GIR-adatszolgáltatás a nemzetközi adóügyi információcsere rendszeréhez is szorosan kapcsolódik. Az Európai Unión belül az adatok automatikus információcsere keretében juthatnak el az érintett adóhatóságokhoz, míg harmadik országok esetében az információcsere a GIR MCAA alapján valósulhat meg. Ezért már a compliance-folyamat elején célszerű meghatározni, hogy az adatszolgáltatást a végső anyavállalat központilag teljesíti-e, vagy erre kijelölt jelentéstételi szervezet útján kerül sor, és ennek megfelelően kialakítani az adatgyűjtési, koordinációs és felelősségi struktúrát.

Az Andersen kapcsolódó szolgáltatásai

Az Andersen Magyarország adótanácsadói a fenti téma kapcsán az alábbi területeken nyújthatnak támogatást:

• csoportszintű GIR-adatbekérő struktúra és belső validációs folyamat kialakítása;
• a GIR/DAC9-adatszolgáltatáshoz szükséges adatok, információk és feladatok azonosítása;
• magyar csoporttagok végső anyavállalat felé történő GloBE-riportcsomagjának felülvizsgálata.

Az Andersen globális minimumadó kapcsán nyújtott tanácsadási szolgáltatásainak leírása ezen az oldalon érhető el.