Vagyonadó tanácsadás

Felkészülés az új vagyonadó-kötelezettségre

A magyarországi vagyonadó bevezetése a jelentős magánvagyonnal rendelkező magánszemélyek, családok és vagyonkezelési struktúrák számára összetett adózási, értékelési és dokumentációs feladatokat teremt. A társadalmi egyeztetésre bocsátott törvénytervezet szerint az évente fizetendő közteher az egymilliárd forintot meghaladó nettó vagyonra fog vonatkozni. Az adóalanyok körébe belföldi és külföldi illetőségű magánszemélyek, bizalmi vagyonkezelésben kezelt vagyonok, magánalapítványok, valamint egyes külföldi vagyonkezelési struktúrák is bekerülnének. A belföldi illetőségű adóalanyoknál a magyarországi és külföldi vagyonelemeket egyaránt figyelembe kellene venni, míg a külföldi illetőségűek kötelezettsége elsősorban a magyar ingatlanokra, vagyoni értékű jogokra és társasági részesedésekre terjed majd ki.

Az adóalap az adóköteles vagyonelemek számított értékének és az igazolt tartozásoknak a különbözetéből indulna ki, egymilliárd forintos értékhatár alkalmazásával. Az adó mértéke az adóalap 100 milliárd forintig terjedő részén 1 százalék, az e feletti részen 1,5 százalék lenne. Az önadózással teljesítendő kötelezettséghez részletes, évente aktualizált vagyonleltárra és az alkalmazott értékelési módszerek dokumentálására lehet szükség. Az ingatlanokra, társasági részesedésekre, értékpapírokra, követelésekre, kriptoeszközökre és nagy értékű ingóságokra eltérő értékelési előírások vonatkoznának.

A tervezet szerint az első adókötelezettséget már a 2026. december 31-én fennálló vagyonállapot alapján kellene megállapítani, a bevallás és az adófizetés első határideje pedig 2027. augusztus 31. lenne.

A vagyonadó tanácsadás túlmutat az adókalkuláción

A vagyonadó megállapításához egységes rendszerben kell feltárni a magánszemély, a család és az érintett vagyonkezelési struktúrák teljes vagyonát. A tulajdonosi láncok, a házastársi vagyonközösség, a közeli hozzátartozók részére átadott vagyonelemek, valamint a belföldi és külföldi befektetések egyaránt befolyásolhatják az adóalapot. Különösen összetett lehet a holdingstruktúrák és nem tőzsdei társaságok értékelése, ahol a saját tőke, a hozamtermelő képesség, a rejtett tartalékok és az egyszeri eredménytételek vizsgálata is szükségessé válhat.

Az Andersen vagyonadó tanácsadási szolgáltatása az adókötelezettség előzetes felmérésétől és a vagyonleltár összeállításától az egyes vagyonelemek értékelésén keresztül a bevallás elkészítéséig terjed. Nemzetközi vagyon esetén az érintett országok adórendszerét, az adóügyi illetőséget és a külföldön megfizetett, vagyont terhelő közterhek magyarországi beszámíthatóságát is megvizsgáljuk. A vagyonadóval kapcsolatos döntéseket a hosszú távú vagyontervezési célokkal összehangolva értékeljük, ideértve a bizalmi vagyonkezelés, a vagyonkezelő alapítvány, a családon belüli vagyonátadás és a nemzetközi befektetések lehetséges következményeit is.

Az Andersen vagyonadóhoz kapcsolódó szolgáltatásai

• Vagyonleltár készítése: a belföldi és külföldi vagyonelemek, a tulajdonosi viszonyok, valamint az igazolható tartozások feltérképezése és rendszerezése.
• A házassági vagyonközösség vizsgálata: annak meghatározása, hogy az egyes vagyonelemeket melyik házastársnál, milyen arányban indokolt figyelembe venni.
• Vagyonelemek értékelése: ingatlanok, pénzügyi eszközök, követelések, ingóságok és más adóköteles vagyonelemek értékelésének támogatása.
• Társasági részesedések és cégcsoportok értékelése: cégenkénti vagy cégcsoportszintű értékelés, holdingstruktúrák értékelése.
• Rejtett tartalékok azonosítása: az ingatlanokban, részesedésekben, értékpapírokban és más eszközökben kimutatható értékkülönbözetek feltárása és számszerűsítése.
• Egyszeri eredménytételek vizsgálata: a társaságok fenntartható eredménytermelő képességét jelentősen torzító, nem ismétlődő tételek kiszűrése.
• Családon belüli vagyonátadás / generációváltás vagyonadóalapú tervezése: közeli hozzátartozók részére történő vagyonátadás adózási és jogi következményeinek vizsgálata, jogszabályi megkötések vizsgálata.
• Külföldi ingatlanbefektetések beszámítása: a megszerzéshez, tartáshoz, hasznosításhoz és értékesítéshez kapcsolódó magyar és külföldi adókövetkezmények, a külföldi vagyonadó beszámíthatóságának felmérése.
• Adóügyi illetőség vizsgálata: az illetőség fennállásának vagy megváltozásának elemzése.
• Külföldi adórendszerek összehasonlítása: más országok vagyonadózási, jövedelemadózási és kapcsolódó szabályainak felmérése az Andersen nemzetközi hálózatának bevonásával.
• Belföldi és külföldi adók beszámíthatóságának vizsgálata: a vagyonelemeket terhelő helyi, gépjármű- és más hasonló közterhek levonhatóságának, illetve beszámíthatóságának elemzése.
• Vagyonadó-kalkuláció és bevallás: az adóalap és a fizetendő adó kiszámítása, a bevallás elkészítése, valamint az alátámasztó dokumentáció összeállítása.
• Képviselet a NAV előtt: támogatás adategyeztetés, ellenőrzés, értékelési vita, fizetési könnyítés és jogorvoslati eljárás során.