Éves kötelezettségek támogatása a globális minimumadó rendszerében

A GloBE-bejelentés nem egyszeri adminisztráció

A globális minimumadóval kapcsolatos éves bejelentési kötelezettség nem tekinthető egyszeri, technikai feladatnak. Az érintett magyar csoporttagoknak évről évre vizsgálniuk kell, hogy a vállalatcsoport a GloBE-szabályok hatálya alá tartozik-e, mely magyar társaságok érintettek, ki teljesíti a bejelentést, valamint milyen minőségben jár el az adott társaság: önálló csoporttagként vagy kijelölt helyi szervezetként.

A bejelentési kötelezettség akkor is fennállhat, ha a magyar társaságnál végül nem keletkezik tényleges kiegészítőadó-fizetési kötelezettség, mert a bejelentés alapvetően a globális minimumadó hatálya alá tartozáshoz és a magyar csoporttagi státuszhoz kapcsolódik. A GLOBE bejelentőlapon a csoportszintű és helyi adatok pontos megadása kiemelt jelentőségű, ideértve többek között a végső anyavállalat, a belföldi csoporttagok, a kijelölt helyi szervezet, valamint a GIR/DAC9 szerinti adatszolgáltatást teljesítő csoporttag adatait is.

Bejelentés, bevallás és GIR: egymásra épülő kötelezettségek

Az éves GloBE-bejelentések nem kezelhetők elszigetelten a későbbi adóelőleg-bevallástól, QDMTT-bevallástól és GIR/DAC9 adatszolgáltatástól. A NAV 2026-ban közzétett, kibővített 24GLBADO űrlapja is ezt az összekapcsolódást tükrözi, mivel az elszámoló bevallás a GIR/DAC9 adatszolgáltatás egyes adatigényeit is figyelembe veszi.

Az első éles bevallási időszakban a szakmai tapasztalatok szerint a legnagyobb kockázatot nem önmagában a határidő betartása, hanem az jelenti, ha a csoporttagok adatai, a kalkulációk, a választások és a mentességek csak a határidő közelében állnak össze.

Magyar központú csoportok és magyar leányvállalatok eltérő fókusza

Magyarországi központú multinacionális cégcsoportoknál az éves bejelentések a teljes csoportszintű GloBE-megfelelés részét képezik. Ennek során össze kell hangolni a magyar végső anyavállalat és a belföldi, valamint külföldi csoporttagok feladatköreit.

Nemzetközi cégcsoportok magyar leányvállalatainál a fókusz inkább a helyi kötelezettségek pontos azonosításán van: a magyar csoporttagoknak tisztázniuk kell, hogy terheli-e őket önálló bejelentési vagy bevallási kötelezettség, ki legyen a kijelölt helyi szervezet, milyen adatokat kell a végső anyavállalat részére biztosítani, és milyen dokumentációval támasztható alá a magyar GloBE-pozíció.

Magyar központú csoportoknál tehát a csoportszintű koordináció, míg a magyar leányvállalatoknál a helyi megfelelés és az anyavállalat felé történő adatszolgáltatás a meghatározó.

Éves GloBE kötelezettségek támogatása: Andersen szolgáltatások

Az Andersen Magyarország adótanácsadói a fentiekkel kapcsolatban az alábbi területeken nyújthatnak támogatást:

• a magyar csoporttagokat érintő éves GloBE kötelezettségek fennállásának vizsgálata;
• a bejelentésekhez és a bevallásokhoz szükséges adatok, információk és feladatok azonosítása;
• a bejelentések és bevallások előkészítése és a benyújtási folyamat támogatása.

Az Andersen globális minimumadó kapcsán nyújtott tanácsadási szolgáltatásainak leírása ezen az oldalon érhető el.