Az Andersen partnerátvilágítási, partnerellenőrzési szolgáltatásának célja

A partnerátvilágítás egy összetett stratégiai folyamat, melyet vállalatok és szervezetek alkalmaznak annak érdekében, hogy alaposan feltárják és értékeljék leendő vagy meglévő üzleti partnereiket, szállítóikat és egyéb szerződő feleket. Ennek megfelelően PartnerProof szolgáltatásunk célja, hogy a kereskedelmi kapcsolatok adókockázatait azonosítsa és minimalizálja, emellett megalapozza az adott társaság üzleti döntéseit. Kiemelt cél továbbá, hogy ügyfeleink megelőzzék az adózási szempontból kockázatos tranzakciókat, jogi vitákat és a reputációban keletkező károkat, amelyet a rosszul megválasztott üzleti partnerek okozhatnak.

Fontos hangsúlyozni, hogy a partnerátvilágítás, partnerellenőrzés gyakran válik szükségessé az üzleti célok elérésen felül jogszabályi követelmények teljesítése miatt is, mivel bizonyos gazdasági szektorokban kötelező eleme a szerződéses folyamatoknak, hogy biztosítsák az üzleti tranzakciók és kapcsolatok átláthatóságát és tisztességességét, valamint csökkentsék a csalárdul eljáró vállalkozások tevékenységét.

A partnerátvilágítás és a hatékony termékimport

2025. március 1-jétől jogszabályi szinten is rögzítik, hogy a közvetett vámjogi képviselőknek meghatározott időközönként ellenőrizniük kell a megbízható adózónak nem minősülő importálókat ahhoz, hogy az import áfafinanszírozás nélkül meg tudjon valósulni. A jogszabályi megfelelés kulcsfontosságú: a vámjogi képviselők oldalán egyszerre kell biztosítani az AEO engedélyük megtartását és egyúttal a versenyképességüket is azzal, hogy a lehető legnagyobb körben elérhetővé teszik a levonási jog engedményezését az ügyfeleik számára.

Az Andersen PartnerProof szolgáltatása segít a közvetett vámjogi képviselőknek e cél elérésében. Ráadásul rendkívül rugalmas megoldás: egyszerre képes támogatni azokat az ügyfeleket, akik szakértő útmutatás mellett saját maguk kívánják lefolytatni a partnerellenőrzéseket és azokat is, akik az üzletfeleik átvilágítását inkább kiszerveznék.

A PartnerProof csomag két fő elemre, a ParnerProof Policy és a PartnerProof Analysis szolgáltatásokra bontható.

PartnerProof Policy

A PartnerProof Policy szolgáltatásunkat azoknak a vámügynököknek javasoljuk, akik úgy gondolják, hogy a saját szervezetük keretében költséghatékonyan meg tudják szervezni a partnerellenőrzéseiket.

A partnerellenőrzések szempontjainak nincs egy szigorú felsorolása, azt folyamatosan alakítják a NAV megállapításai és a bírósági esetek, ezért a szempontok kiválasztása és folyamatos frissítése, továbbá a szempontok közötti súlyozás mindig az adózó felelőssége. A PartnerProof Policy leveszi ezt a terhet a vámjogi képviselők válláról, hiszen megspórolja számukra az esetjog figyelemmel követését azáltal, hogy egy negyedévente frissülő módszertant biztosít, melynek mentén nyilvános adatbázisokat felhasználva tudják ellenőrizni importőr partnereiket és komplex módon tudják értékelni a feltárt kockázati tényezőket. Az adott időszaki módszertan bemutatható a hatóság számára akár az adatszolgáltatás keretében, akár a későbbi ellenőrzések során: legyen az egy adóellenőrzés vagy egy AEO újraértékelés.

PartnerProof Analysis

A PartnerProof Analysis szolgáltatást azoknak az ügyfeleinknek ajánljuk, akik a partnerellenőrzési folyamat lehető legnagyobb részét kiszerveznék.

A PartnerProof Analysis keretében az Andersen maga végzi el az egyes partnerek ellenőrzését. Az ellenőrzés eredményéről egy jelentést kap az ügyfelünk, melyben javaslatot teszünk arra, hogy az importáló kockázatot jelent-e, és ha igen mennyiben a vámjogi képviselő számára. A jelentés természetesen hivatkozható az adóhatóság előtt is és okirati bizonyítékként csatolható a partnerátvilágításról teljesítendő adatszolgáltatáshoz.

Az átvilágítási folyamat általános ismertetése

Az elvégzett elemzésünk során, együttműködve ügyfelünkkel, azonosítjuk az átvilágítandó társaságot, és feltárjuk a rendelkezésre álló adózással összefüggő adatokat.

A partnerellenőrzéshez az üzleti partnerre vonatkozóan elérhető, hivatalos és megbízható forrásból származó információk biztosítanak adatokat. A lekért adattömeg alapján kitöltjük az adókockázati kérdőívünket, amely objektív szempontok szerint értékeli az üzleti partnert. Ennek eredményére támaszkodva meghatározzuk az adókockázati besorolást, majd a következő lépésben részletes riportot készítünk, mely tartalmazza az elemzési szempontrendszerünk magyarázatát, valamint a kérdőívünk alapján azonosított adózással kapcsolatos kockázati tényezőket. A riport értelmezésében igény szerint segítséget nyújtunk.

A partnerátvilágítás nem egyszeri folyamat és nem kizárólag a szerződéskötést megelőzően végezzük el. Abban az esetben, ha ügyfelünk és szerződéses partnere között folyamatos üzleti kapcsolat áll fenn, akkor azt igény szerint havonta / negyedévente szűkített adatkör vizsgálatával megismételjük. Ekkor frissítjük a hivatalos és nyilvánosan elérhető adatokkal kérdőívünket. Emellett évente egyszer egy új, teljes körű átvilágítást végzünk.

Ez a folyamat biztosítja, hogy ügyfeleink mindig a releváns és aktuális információkkal rendelkezzenek, lehetővé téve számukra, hogy megalapozott döntéseket hozzanak az üzleti kapcsolatok terén, minimalizálva ezzel az esetleges adókockázatot jelentő tényezőket.

A partnerátvilágítás, partnerellenőrzés módszertana

Partnerátvilágítási módszertanunk alapja egy több tucat vizsgálati szempontot tartalmazó kérdőív, melyet a céltársaságok jogi, adózási, gazdasági és pénzügyi hátterének feltárására használunk. Ezek a kérdések átfogó képet adnak a céltársaságokról és lehetővé teszik számunkra, hogy részletesen elemezzük azokat adókockázati szempontból.

Átvilágítási kérdőívünket a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnál adóellenőrzési területen szerzett évtizedes tapasztalattal rendelkező adótanácsadó kollégáink közreműködésével állítottuk össze. Az olyan speciális adózási tényezőkre is finomhangoltuk, melyek egy általános partnerátvilágítás során a háttérbe szorulhatnak.

Az adókockázati elemzésre vonatkozó kérdéseinkhez többek között a következő információforrások biztosítanak adatokat:

• Igazságügyi Minisztérium hivatalos adatbázisai (e-cégjegyzék, e-beszámoló, stb.)
• Nemzeti Adó- és Vámhivatal hivatalos adatbázisai (Áfaalanyok egyszerű lekérdezése, köztartozásmentes adózók, szankciós jelleggel törölt adószámok, stb.)
• Az Európai Unió hivatalos adatbázisai (VIES)
• Az OPTEN cégtárban elérhető céginformációs adatbázisok
• Az üzleti partnerre és tevékenységére vonatkozóan publikusan elérhető egyéb információk

Fontos hangsúlyozni, hogy a PartnerProof átvilágítási szolgáltatásunk során ügyelünk arra, hogy az összegyűjtött információk hivatalos vagy megbízható forrásból származzanak és naprakészek legyenek.

Adókockázati besorolás

A partnerátvilágítási kérdőívvel kapcsolatban ügyfeleinknek nincs teendője, azt mi töltjük ki, majd összeszámítjuk az elért kockázati pontokat, és ez alapján határozzuk meg az adott partner adókockázati besorolását.

Az adókockázati besorolásaink a következőek:

• közel kockázatmentes
• alacsony kockázat
• közepes kockázat
• magas kockázat

Ezzel a módszertannal támogatjuk adózási szempontból, hogy ügyfeleink teljes körű és megbízható információkkal rendelkezzenek a partnereikkel történő szerződéskötés során a döntéshozatalhoz, és hatékonyan minimalizálják az esetleges adókockázatokat az üzleti tranzakcióik keretében.

A partnerátvilágítás, partnerellenőrzés szolgáltatás díjszabása

Szolgáltatásaink díjazását alapvetően meghatározza az átvilágítandó üzleti partnerek darabszáma. Ügyfeleink ennek megfelelően többféle partátvilágítási csomag közül válogathatnak. Kérjük, a részletes ajánlatért lépjen kapcsolatba szakértőinkkel!

Partnerellenőrzési feltételezéseink és korlátozások

PartnerProof partnerátvilágítási szolgáltatásunkat az alábbi feltételezések és korlátozások figyelembevételével alakítottuk ki, ezekkel a feltételekkel vehetők igénybe:

• Partnerátvilágítási szolgáltatásunk egyik eleme sem minősül jogi vagy üzleti tanácsadásnak.
• Irodánk a hivatalos vagy nyilvános adatbázisokban fellelhető információkból kiindulva készíti el adókockázati elemzését. Ezen információk esetében nem vállalunk felelősséget a hivatalos vagy nyilvános adatbázisok esetleges pontatlanságaiért vagy hibáiért.
• Az adókockázati riportokban csak az általunk összegyűjtött és feldolgozott információkat közöljük. Nem nyújtunk hozzáférést az eredeti információforrásokhoz vagy adatbázisokhoz, valamint a kockázatelemző kérdőívünkhöz sem.
• Az adószabályok sokrétűségéből adódóan adókockázatok a gyakorlatban mindig felmerülhetnek. Ezeket az adott partner tekintetében teljes körű információk birtokában az ügyfeleinknek saját felelőssége értékelni és kezelni, amelyhez az irodánk által nyújtott tanácsadási szolgáltatás keretében elvégzett kockázati elemzés a megalapozott döntéshozatalhoz nyújtott támogatást jelent.
• A partnerátvilágítási szolgáltatásunkat az adóhatósági és bírósági gyakorlatot is folyamatosan figyelemmel kísérve objektív szempontrendszer alapján alakítottuk ki, azonban azt az ügyfeleinknek a szerződéskötésre vonatkozó döntésük során szubjektív elemekkel is ki kell egészítenie, így az elemzés elvégzése az üzleti partnerekkel kapcsolatos adókockázatok teljes kizárását vagy a 100% kockázatmentességet nem eredményezi.