A személyi jövedelemadó rendszerét érintő jelentős módosításokat fogadott el az Országgyűlés a 2025-ös tavaszi adócsomag részeként, összhangban a kormány családtámogatási politikájának bővítésére irányuló céljaival. Az új adókedvezmények bevezetése több lépcsőben történik, ezért célszerű áttekinteni a következő hónapokban várható változások ütemezését és hatásait.
Nő a családi adókedvezmény összege
2025. július 1-jétől másfélszeresére emelkedik a kedvezményezett eltartottak után érvényesíthető szja adókedvezmény, vagyis a családi adókedvezmény mértéke. Ez egy eltartott gyermek esetében az eddigi 66 670 forintról 100 000 forintra, két eltartott gyermek esetén az eddigi 133 330 forintról 200 000 forintra, három eltartott esetén pedig a korábbi 220 000 forintról 330 000 forintra nő havonta. Érdemes kiemelni, hogy a kedvezmény az összevont adóalapból vonható le. Abban az esetben, ha a szülő(k) jövedelme nem elegendő a teljes összeg érvényesítésére, akkor a fennmaradó rész a társadalombiztosítási járulék terhére is érvényesíthető.
Változások a CSED, a GYED és örökbefogadói díj kapcsán
Szintén ezen a napon, vagyis 2025. június 1-jén lépnek életbe azok a szabályváltozások, amelyek értelmében a csecsemőgondozási díj (CSED), a gyermekgondozási díj (GYED) és az örökbefogadói díj után 2025. június 30-át követően nem kell személyi jövedelemadót fizetni. Ennek a következtében a CSED teljesen adó- és járulékmentessé válik, azonban fontos kiemelni, hogy a GYED-et ezt követően is 10 százalék nyugdíjjárulék fogja terhelni.
A háromgyermekes anyák szja-mentességének bevezetése
2025. október 1-jén vezetik be a háromgyermekes anyák szja-mentességét. Ezzel kapcsolatban fontos tisztázni, hogy pontosan ki minősül háromgyermekes anyának. Ehhez a törvényi definíció ad támpontot: azok az édesanyák számítanak háromgyermekes anyának a kedvezmény igénybevétele szempontjából, akik családi pótlékra három gyermek vonatkozásában jogosultak. Ez a definíció kis kiegészítésre szorul, ha ugyanis az előbbi feltétel már nem áll fenn valamely gyermek tekintetében, akkor azok az édesanyák is ebbe a kategóriába tartoznak, akikre ez a jogosultság korábban legalább 12 éven keresztül fennállt (vagy a jogosultság – időkorlát nélkül – a gyermek elhunyta miatt szűnt meg). A kedvezmény elsőként a szeptember 30-a után megszerzett jövedelemre, vagy munkavállalók esetén az októberi időszakra elszámolt munkabérre lesz alkalmazható.
A 30 év alatti anyák szja-kedvezménye érintő változások
2026. január 1-jével megszűnik az a két megkötés, amelyek a 30 év alatti anyák kedvezményének igénybevételére vonatkoznak. Az érvényes szabályok értelmében a 30 éves felső életkori limit mellett van egy alsó limit is, amely szerint a kedvezmény csak 25 év felett érvényesíthető. A másik korlát a jövedelemre vonatkozik, ami jelenleg a megelőző év július hónapjára vonatkozóan közzétett nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset.
A fentiek eltörlése azt jelenti, hogy 2026. január 1-jétől a 30 év alatti anyák is teljes szja-mentességet élveznek az aktív munkavégzésből származó jövedelmeik tekintetében. Fontos megjegyezni, hogy azon jövedelmek köre, amelyek után az adóalap kedvezmény igénybe vehető, a többgyermekes anyákéval megegyezik.
A kétgyermekes anyák szja-kedvezményének bevezetése
Ugyanarra a napra, vagyis 2026. január 1-jére esik a kétgyermekes anyák adóalap-kedvezményének bevezetése. Ez a folyamat több lépésből áll, elsőként azok a kétgyermekes anyák kapják meg ezt a jogosultságot, akik 2026. január 1-jén még nem töltötték be 40. életévüket. 2027-től az 50 év alattiak, míg 2028-tól a 60 év alattiak kerülnek be ebbe a kedvezményezetti körbe. 2029. január 1-jétől már nem lesz semmilyen megkötés, ami azt jelenti, hogy ettől a dátumtól életkortól függetlenül már minden kétgyermekes anya élethosszig élhet ezzel az adóalap-kedvezménnyel.