SAF-T

A SAF-T (Standard Audit File for Tax) kifejezés egy adózási célú egységes auditállományt takar. Olyan strukturált, géppel olvasható adatfájlról van szó, amely a vállalkozások számviteli, pénzügyi és adózási adatait egy adatszerkezeti szabvány szerinti formátumban teszi átadhatóvá az adóhatóság számára. A SAF-T koncepcióját az OECD dolgozta ki, és több európai országban is alkalmazzák a digitális adóellenőrzések, illetve az adóhatósági adatelemzés támogatására.

Mi a SAF-T célja?

A SAF-T egyik legfontosabb célja az adóhatósági ellenőrzések digitalizálása és hatékonyabbá tétele. Ha az adóhatóság egységes szerkezetben kapja meg a vállalkozás releváns adatait, gyorsabban tud kockázatelemzést végezni, könnyebben azonosíthat eltéréseket, és kevesebb manuális dokumentumbekéréssel folytathat le ellenőrzéseket.

A vállalkozások oldaláról a SAF-T hosszabb távon az átláthatóbb adózási működést és az adatminőség javítását segítheti. Ehhez azonban megfelelően strukturált könyvelési adatokra, egységes adókódokra, pontos törzsadatokra és olyan vállalatirányítási vagy könyvelési rendszerekre van szükség, amelyek képesek az előírt formátumú adatállomány előállítására.

Milyen adatokat tartalmazhat a SAF-T?

A SAF-T állomány tartalma országonként eltérhet, mivel az OECD-szabványt az egyes adóhatóságok saját adózási és számviteli rendszerükhöz igazíthatják. Általánosságban azonban a SAF-T pénzügyi és üzleti tranzakciós adatokat tartalmazhat, például főkönyvi adatokat, számlainformációkat, vevői és szállítói törzsadatokat, pénzügyi tranzakciókat, készletmozgásokat vagy tárgyieszköz-adatokat.

A formátum jellemzően XML-alapú, vagyis olyan géppel olvasható adatstruktúrát használ, amely előre meghatározott sémák alapján validálható. Ez azért fontos, mert az adatok így nemcsak egyszerűen benyújthatók, hanem automatikusan ellenőrizhetők és összehasonlíthatók is.

Mi az a SAF-T HU?

A SAF-T HU kifejezés az auditállomány magyarországi környezetre szabott változatára utal. Ez a NAV által alkalmazott, a magyar adóellenőrzési igényekhez igazított, egységes elektronikus formátum, amely a vállalkozások pénzügyi és adózási tranzakcióit strukturált formában tartalmazza.

Fontos azonban, hogy a SAF-T HU jelenleg nem általános, minden adózóra kiterjedő, rendszeres kötelező adatszolgáltatásként működik. Inkább olyan strukturált adatformátumként érdemes rá tekinteni, amely célzott adóhatósági ellenőrzésekben, illetve a digitális adózási folyamatok fejlesztésében kaphat szerepet.

Mi a kapcsolat a SAF-T és az eÁFA között?

A magyar eÁFA-rendszer koncepciója szorosan kapcsolódik a SAF-T logikájához, de nem azonos vele. Az eÁFA alapgondolata az OECD által kialakított szabványból vezethető le, ugyanakkor a magyar rendszer végül nem általános könyvelési auditállományként, hanem kezdetben választható, áfa fókuszú bevallási alternatívaként indult el.

Az eÁFA tehát a tárgyalt fogalom szemléletének egy szűkebb, gyakorlati magyarországi megjelenése: egységes adatstruktúrára, standard adókódokra, tranzakcióalapú adatokra és automatizált validációkra épül. Az eÁFA közvetlen hozzáférést adhat a NAV rendelkezésére álló tranzakcióalapú adatokhoz, például online számlaadatokhoz, online pénztárgépi adatokhoz és vámadatokhoz, emellett validációkkal segíti a logikai és formai hibák kiszűrését.

Miért fontos ez az auditállomány a vállalkozásoknak?

A SAF-T azért fontos, mert jól mutatja, milyen irányba fejlődik az adóhatósági adatkezelés: a manuális nyomtatványkitöltés és dokumentumbekérés helyett egyre nagyobb szerepet kapnak a strukturált, tranzakciószintű és automatizáltan ellenőrizhető adatok. Ez a folyamat Magyarországon az online számlaadatszolgáltatásban, az eÁFA-rendszerben és az M2M adatkapcsolatban is megjelenik.

A vállalkozások számára ez azt jelenti, hogy az adómegfelelés egyre inkább adatminőségi kérdéssé válik. Nem elegendő, ha a bevallás végösszege helyes: az is lényeges, hogy a háttérben lévő számla-, főkönyvi, partner- és adókódadatok egységesek, ellenőrizhetők és megfelelően leképezhetők legyenek.

Miben különbözik a SAF-T az eÁFA-bevallástól?

A SAF-T tágabb fogalom: általános adózási auditállomány, amely többféle számviteli és adózási adatot is tartalmazhat. Az eÁFA ezzel szemben az áfabevallási kötelezettség teljesítéséhez kapcsolódó magyar digitális rendszer, amely webes felületen vagy gép-gép, vagyis M2M-kapcsolaton keresztül használható.

Másként megfogalmazva: a SAF-T egy nemzetközi adatstruktúra-szemlélet, az eÁFA pedig ennek magyar áfa-specifikus, gyakorlati irányba fejlesztett megoldása. A két fogalom azért kapcsolódik egymáshoz, mert mindkettő az adózási adatok standardizálását, automatizált feldolgozását és ellenőrizhetőségét helyezi középpontba.

Hogyan segíthet az Andersen?

Az Andersen Magyarország szakértői támogatást nyújthatnak a SAF-T szemlélethez és az eÁFA-rendszerhez kapcsolódó adózási, technikai és folyamatbeli felkészülésben. Ez különösen azoknál a vállalkozásoknál lehet fontos, amelyek nagy tranzakciószámmal dolgoznak, több rendszerből állítják össze áfabevallásukat, vagy M2M-alapú eÁFA-bevallásban gondolkodnak.

Az Andersen szakértői segítséget nyújthatnak többek között:

• az eÁFA-ra való felkészülésben;
• az áfaanalitika és a bevallási folyamat felülvizsgálatában;
• a vállalati adókódok és NAV-standardok megfeleltetésében;
• az adatminőségi kockázatok azonosításában;
• az M2M-bevallási struktúra kialakításának adózási támogatásában;
• a belső kontrollok és egyeztetési folyamatok fejlesztésében.