Az eÁFA-rendszer indulása

Az elektronikus áfarendszert, az eÁFA-t a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) 2024. január 1-jén indította el, jelentős változásokat eszközölve ezzel a hazai áfa bevallási folyamatokban. Ez a magyar adórendszer 2010-es években indult digitalizációs folyamatának fontos mérföldköve. Az eÁFA célja, hogy az adóhatóságnál rendelkezésre álló adatokra építve megkönnyítse az áfabevallások elkészítését, támogassa az adókötelezettség elektronikus és pontos teljesítését, illetve csökkentse az adminisztrációs terheket. A rendszer a tervek szerint néhány éven belül teljesen kiváltja a hagyományos, űrlap alapú áfabevallást.

Az eÁFA gyorsabb és részletesebb adatszolgáltatást tesz lehetővé

A magyar adórendszer digitalizációjának üteme és a fejlesztések iránya azt vetíti előre, hogy a cégeknek a jövőben gyorsabb és jóval részletesebb, tételes adatszolgáltatást kell teljesíteniük a NAV felé. Erre nyújt példát az eÁFA-rendszer is. Ez a hagyományos módszerekkel és technikai megoldásokkal nem feltétlen megoldható feladat, ugyanis a nagyobb cégek által használt vállalatirányítási rendszerek (ERP) nincsenek felkészítve az adóhatóság által támasztott adatigényre mind részletezettségüket, mind a struktúrájukat tekintve. Ehhez tehát vagy drága rendszerfejlesztésre van szükség, vagy egy, az ERP-hez illeszthető célszoftvert kell beiktatni, amely támogatja a bevallások elkészítését, kapcsolatot létesít az adóhatóság rendszerével és menedzseli a kommunikációt.

Milyen adatokra épül az eÁFA?

Az eÁFA-rendszer alapvetően az adóhatóságnál tárolt, illetve az adóhatósághoz valós időben beérkező adatokra, adatszolgáltatásokra épül. Ez utóbbiakra példa az Online Számla rendszer (OSA), az Online Pénztárgép Rendszer (OPG) vagy a Vámáru Nyilatkozat Rendszer (CDPS). Az adózók számára a NAV által biztosított felületeken, illetve csatornákon lehetőség nyílik az ezekben a rendszerek tárolt releváns adóhatósági adatok (pl. befogadott és kiállított számlák, vámeljárások adatai, stb.) lekérdezésére. Az adóalanyok a bevallási folyamat során az adóhatóság által meghatározott módon és csatornákon keresztül továbbíthatják a fizetendő ÁFA megállapításához szükséges, bizonylati szintű adataikat.

Áfabevallási módok az eÁFA-rendszer bevezetése után

Az adóhatóság 2024. január 1-től, az eÁFA-rendszer bevezetésével gyakorlatilag egymással versengő bevallási opciók választását tette lehetővé az adózók számára. Innentől fogva az adóalanyok ugyanis háromféleképpen adhatják be áfabevallásukat ( várhatóan átmeneti jelleggel):

• az eddig megszokott módon, az ÁNYK (Általános Nyomtatványkitöltő) használatával,
• az adóhatóság által elkészített kiajánlás webes felületen történő elfogadásával, vagy
• gép-gép (M2M) kapcsolaton keresztül (a vállalatirányítási rendszerek és a NAV rendszerének összekötésével).

Az elektronikus áfarendszer használatának előnyei

• Az eÁFA-rendszeren belül a gép-gép (M2M) kapcsolaton keresztül történő bevallás elsősorban azoknak a közép- és nagyvállalatoknak jelent már rövidtávon is különösen előnyös megoldást, amelyeknél az áfabevallás összeállítása és benyújtása körülményes folyamat. Számukra a rendszer bevezetése már az első naptól költségmegtakarítást jelent, hiszen lerövidíti a bevallás elkészítésével töltött időt.
• A tételes nyilvántartások előzetes ellenőrzése révén korán, még a bevallás leadása előtt kiszűrhetőek olyan hibák, amelyekre eddig csak utólagos adóellenőrzéskor derült fény, nem egyszer ekkor már bírságfizetést eredményezve.
• Nem kell többet bajlódni az úgynevezett M lapok elkészítésével.
• Kiaknázhatók az adóhatóság által nyújtott kiegészítő adatletöltési szolgáltatások.
• Nem kell önellenőrzési pótlékot fizetnie annak az adózónak, aki az M2M bevallási módot választja, ha a hibákat a beadást követő 15 napon belül önellenőrzési eljárásban orvosolja.
• Az M2M áfabevallást választó, megbízható minősítésű adózók 15 napig nem kaphatnak adóellenőrzést. Ez lehetőséget biztosít számukra, hogy kockázatmentesen és zavartalanul végezhessenek önellenőrzést.

Hogyan segíthet Önnek az Andersen Magyarország?

Az M2M eÁFA-rendszerre történő átállás összetett feladat. Az új áfabevallási (eÁFA bevallás) formát első körben az adott cég ERP rendszerének egyedi sajátosságaival kell összhangba hozni. Ezután a bevalláshoz szükséges adatforrásokat részletesen fel kell mérni, a kapcsolódó adatáramlási folyamatokat ki kell dolgozni vagy át kell alakítani. Emellett meg kell feleltetni a vállalati és a standard adókódokat, ami adótanácsadói támogatás nélkül nem végezhető el. Az Andersen szakértői készséggel állnak rendelkezésre a felsorolt feladatok előkészítése és elvégzése kapcsán. A cég eÁFA-bevallás szolgáltatásairól ezen az oldalon tájékozódhat.

Taxatron: az eÁFA szoftver

Az Andersen és a Ramasoft közös fejlesztése, a Taxatron megbízható megoldást nyújt azon vállalatok számára, akik vállalatirányítási rendszere (ERP) mind részletezettségét, mind struktúráját tekintve nincs kellően felkészülve az adóhatóság által támasztott adatigényre. A Taxatron egy ERP-hez illeszthető célszoftver, amely támogatja a bevallások elkészítését, kapcsolódik az adóhatóság rendszerével és menedzseli a kommunikációt. További információk ezen a honlapon érhetők el.

A Nyugtával dicsérd a NAV-ot podcast alábbi adásában az Andersen adószakértői részletesen foglalkoztak a rendszer indulásával és működésével: