Generációváltás, részesedés elidegenítése, örökléstervezés

A magyar tulajdonban lévő vállalkozások életében előbb vagy utóbb eljön az idő, amikor az alapító (többségi) tulajdonosnak gondoskodnia kell a cég jövőjéről, annak továbbviteléről. Bár az utódlás kérdése nem elsősorban adó által meghatározott döntés, mégsem elhanyagolható, hogy mekkora közterhet kell leróni a stafétabot – jelentsen ez tulajdonrész elidegenítést és/vagy más személy(ek) menedzsmentbe való bevonását – átadása kapcsán.

Adó- és illetéktervezés határon átnyúló öröklés esetén

Köszönhetően annak, hogy egyre többen folytatják tanulmányaikat külföldön vagy vállalnak munkát külföldön miközben családtagjaik Magyarországon maradnak, illetőleg sok külföldi választja Magyarországot otthonául például a nyugdíjas éveire, az örökösök a hagyatéki eljárás során mind gyakrabban szembesülnek azzal, hogy valamilyen nemzetközi elem bonyolítja a folyamatot (például külföldi számla, ingatlan, vagyontárgy öröklése történik vagy belföldi ingóság vagy ingatlan öröklése esetén az örökösök közül valaki külföldön él, stb.). Mivel a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények jellemzően nem terjednek ki az örökösödési adó- és illetékkötelezettségekre, könnyen előfordulhat, hogy két országban is adó-, és illetékfizetési kötelezettség merül fel.

Generációváltás: a tulajdonosi és irányítási szerepek összehangolása

A sikeres generációváltás feltétele, hogy a tulajdonos ne csak a részesedések átadásáról, hanem a vállalkozás későbbi irányításáról és a családtagok eltérő szerepéről is előre rendelkezzen. Gyakori, hogy az egyik örökös aktívan részt venne a cég működtetésében, míg mások elsősorban a vállalkozás eredményéből szeretnének részesedni. Ilyenkor olyan struktúrát célszerű kialakítani, amely elválasztja az operatív döntéshozatalt a vagyoni jogosultságoktól, biztosítja a vállalkozás működőképességét, és kiszámítható kereteket teremt az osztalékfizetéshez, a részesedések későbbi értékesítéséhez vagy a tulajdonosi viták rendezéséhez. Az Andersen a lehetséges megoldások adó- és illetékhatásait összehasonlítva támogatja az üzletrész-átruházás, a holdingstruktúra, a bizalmi vagyonkezelés vagy más utódlási konstrukció megtervezését, figyelembe véve a tulajdonos családi, üzleti és vagyonvédelmi céljait.

Az Andersen generációváltáshoz, részesedés elidegenítéshez és örökléstervezéshez kapcsolódó szolgáltatásai

• Adóhatékony megvalósítási lehetőségek felvázolása a tulajdonos által megadott szempontoknak megfelelően
• Aktív részvétel a kiválasztott megoldás implementálásában, beleértve a megvalósításhoz szükséges tranzakciók részleteinek kidolgozását és a szerződések tervezetének véleményezését az optimális adó- és illetékvonzatok elérése érdekében
• Közreműködés bizalmi vagyonkezelési struktúrák létrehozásában
• A várt adó- és illetékvonzatok Pénzügyminisztérium általi megerősítése érdekében feltételes adómegállapítási kérelem készítése a kiválasztott forgatókönyvre szabva
• Több államot érintő öröklés esetén az adó- és illetékkötelezettségek azonosítása, végrendelkezés esetén adó, illetéktervezés

Az Andersen személyi jövedelemadó tervezéssel és bevallással kapcsolatos szolgáltatásainak általános leírása itt érhető el.