Global mobility – Kiküldetések adótervezése

Globalizálódó világunkban az egyes országok gazdaságai egyre több szálon kapcsolódnak egymáshoz. Már nem feltétlenül csak a nagyobb multinacionális vállalatok szembesülnek a munkavállalók határon átnyúló foglalkoztatásában rejlő kihívásokkal, köztük a kiküldetések adótervezése jelentette feladatokkal. A technológia fejlődésének, valamint a rugalmas és helyfüggetlen munkavégzés terjedésének köszönhetően már a kisebb vállalatok sem kerülhetik meg, hogy foglalkozzanak a témával.

Kiküldetések adótervezése és teljes körű koordinációja

Az Andersen global mobilityvel foglalkozó csapata segít a munkavállalók határon átnyúló foglalkoztatásával, külföldi kiküldetésekkel és nemzetközi áthelyezésével kapcsolatos adó-, és járulékkérdések tisztázásában, valamint minden érintett országra kiterjedően biztosítja a helyi és nemzetközi jogszabályoknak való megfelelést, ezzel is támogatva a vállalatnál a területtel foglalkozó osztályok (Global Mobility, adó, HR, bérszámfejtés) munkáját. Szakértő kollégáink egy jól működő Global Mobility rendszer kialakításában, illetőleg működtetésében, így különösen a koordinációban és projektmenedzsmentben is ügyfeleink segítségére tudnak lenni.

Nagyobb volumenű mozgás esetén az Andersen Connected Experience nevű felhőalapú platformjának használatát javasoljuk elősegítve a hatékony kommunikációt és együttműködést a vállalat, a munkavállalók és az egyes Andersen irodák között.

Munkáltatói és társaságiadó-kockázatok a kiküldetések során

A külföldi kiküldetés adótervezése nem korlátozódhat a munkavállaló személyi jövedelemadójára és társadalombiztosítására. A munkavégzés helye, időtartama, rendszeressége, valamint a munkavállaló feladat- és döntési jogköre a fogadó országban a munkáltató számára is adózási és adminisztratív kötelezettségeket teremthet. Vizsgálni kell többek között, hogy szükségessé válik-e helyi bérszámfejtés vagy munkáltatói regisztráció, illetve felmerülhet-e telephely és társaságiadó-kötelezettség. A kockázatok különösen a tartós, ismétlődő vagy határon átnyúló távmunkát is magában foglaló konstrukcióknál jelentősek. Szakértőink a kiküldetés megkezdése előtt feltérképezik az érintett országok követelményeit, meghatározzák a szükséges regisztrációs és bevallási feladatokat, és olyan foglalkoztatási struktúra kialakításában támogatják ügyfeleinket, amely a munkavállalói és a vállalati adókockázatokat egyaránt kezeli.

Az OECD távmunkáról és telephelyről szóló útmutatása szerint a határon átnyúló otthoni munkavégzésnél vizsgálni kell, hogy a külföldi munkavégzési hely az alkalmazó vállalkozás adóköteles jelenlétét eredményezi-e. Az uniós kiküldetéseknél emellett a fogadó ország munkafeltételei, bejelentési szabályai és társadalombiztosítási előírásai is alkalmazandók lehetnek.

Kiküldetések adótervezése terén nyújtott Andersen szolgáltatások

• Tervezett nemzetközi foglalkoztatás adó- és járulékkövetkezményeinek azonosítása, tervezése ideértve különösen a magánszemély adóügyi illetőségének, az adóztatás és járulékfizetés helyének megállapítását, a tervezett juttatások adó- és járulékvonzatainak azonosítását
• Külföldi kiküldetésekkel, utazásokkal, munkavégzéssel kapcsolatos szabályzat kidolgozása, felülvizsgálata, a kapcsolódó adózási és járulékkövetkezmények elemzése, tervezése (adókiegyenlítési, külföldi többletadózás elleni védelmi mechanizmus kidolgozása)
• Támogatás a külföldi kiküldetésekkel, utazásokkal kapcsolatos (pl. Posted Workers Directive szerinti) bejelentések megtételében, igazolások beszerzésében (pl. A1, Certificate of Coverage)
• Adóazonosító jel, TAJ szám és kártya igénylése a külföldi személy részére, igény esetén az adóhatóság előtti képviselet ellátása
• Adókonzultációs megbeszélés a magánszeméllyel a külföldi, illetőleg a magyarországi munkavégzés adó- és járulékkövetkezményeiről
• Évközi személyi jövedelemadóelőleg- és szükség esetén járulékkalkuláció és bevallás elkészítése és benyújtása
• Évvégi személyi jövedelemadóbevallás elkészítése és benyújtása
• Adókiegyenlítési kalkulációk készítése
• Adófolyószámla egyenlegének ellenőrzése, egyeztetés az esetleges eltérésekről
• Adó-, jövedelem-, illetőségigazolás beszerzése

Az Andersen személyi jövedelemadó tervezéssel és bevallással kapcsolatos szolgáltatásainak általános leírása itt érhető el.